Hacienda no busca fraude: busca incoherencias. Si tus datos no encajan entre si, con lo que declaran terceros sobre ti, o con la media de tu sector, entras en radar. Este protocolo reproduce, de forma simplificada, como se revisan los datos desde dentro del sistema. Si tus números pasan las 5 capas sin incoherencias, la probabilidad de entrar en radar baja drasticamente.

Tiempo estimado: 15 minutos con los datos a mano.

Capa 1 — Coherencia entre tus propios modelos

Primera pregunta del sistema: ¿tus declaraciones se hablan entre si? El cruce automático de modelos es una de las herramientas más potentes de la AEAT.

  • Los ingresos del Modelo 303 (IVA) coinciden con los del Modelo 100/130 (IRPF)
  • Las retenciones del 111 cuadran con los gastos de personal declarados
  • Las amortizaciones en IRPF coinciden con el inmovilizado real
  • Los pagos fraccionados (130) son coherentes con el resultado del ejercicio
  • Si presentas 347, las cifras coinciden con las facturas declaradas en IVA

Capa 2 — Validacion con datos de terceros

Lo que declaras debe coincidir con lo que otros declaran sobre ti. Bancos, clientes, proveedores — todos comunican datos a Hacienda.

  • Los ingresos bancarios del año coinciden con la facturación declarada
  • No hay depositos recurrentes sin justificación en tus cuentas
  • Tus proveedores principales te incluyen en su 347 (y tu a ellos)
  • Las retenciones que te practican tus clientes coinciden con tu 190
  • Si tienes cuentas en el extranjero, el 720 esta presentado y actualizado

Capa 3 — Comparacion sectorial

La AEAT maneja estadisticas por IAE. Si tus números se desvian mucho de la media de tu sector, generas perfil de riesgo.

  • Tu margen bruto es razonable para tu actividad (no declaras perdidas cronicas)
  • El porcentaje de gastos sobre ingresos esta dentro del rango de tu IAE
  • Tu cifra de negocios es coherente con tu estructura (empleados, local, maquinaria)
  • No tienes una rentabilidad excesivamente baja sin justificación objetiva

Capa 4 — Coherencia financiera

Tus movimientos financieros deben contar la misma historia que tus declaraciones.

  • Los saldos de tus cuentas son coherentes con tu nivel de ingresos declarado
  • No hay transferencias recurrentes a terceros sin justificación fiscal
  • Si has comprado un inmueble o vehículo, el origen de los fondos esta documentado
  • Los pagos recibidos de plataformas digitales coinciden con los ingresos declarados
  • No tienes prestamos entre vinculados sin documentar

Capa 5 — Coherencia temporal (histórica)

El sistema compara tu ejercicio actual con los anteriores. Las variaciones bruscas sin causa objetiva generan alerta.

  • La variacion de ingresos respecto al ejercicio anterior tiene explicacion objetiva
  • Si has cambiado de régimen (modulos a directa), los números son coherentes
  • No hay gastos nuevos abultados que no existian en ejercicios previos
  • Las bases de cotización a la Seguridad Social son coherentes con los ingresos reales

Si tus datos pasan estas 5 capas sin incoherencias graves, la probabilidad de que el sistema te seleccione para revisión baja drasticamente. No es garantía absoluta, pero es exactamente lo que debería hacer un buen asesor por ti.

¿Cuándo aplicar este protocolo?

Idealmente: antes de cada presentacion trimestral y una revisión completa antes del cierre del ejercicio fiscal. Si detectas una incoherencia, corrígela antes de presentar — es infinitamente más barato que corregirla despues de un requerimiento.

Para calcular plazos de prescripción o caducidad si ya tienes un procedimiento abierto, utiliza nuestras calculadoras fiscales.

Referencias

  • Art. 93 LGT — Obligaciones de información de terceros
  • Art. 141 LGT — Plan de inspección y seleccion de contribuyentes
  • Plan de Control Tributario 2026 — Criterios de seleccion por riesgo

¿Tu asesor no hace estas revisiones?

Si te ha llegado un requerimiento por incoherencias que una revisión básica habría detectado, puedo analizar si hay responsabilidad del asesor.

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