10 señales que disparan una inspección de Hacienda

Los algoritmos de la AEAT no buscan fraude: buscan incoherencias. Cuándo los números que tu declaras no encajan con los que terceros comunican sobre ti, el sistema genera un perfil de riesgo automático. A partir de ahí puede llegar un requerimiento, una comprobación limitada o una inspección en toda regla (Art. 141 LGT).

Estas son las 10 señales que, con mayor frecuencia, activan esas alarmas.

1. Desajuste entre ingresos declarados y movimientos bancarios

La AEAT cruza sistemáticamente los datos bancarios que las entidades financieras le comunican con la renta que tu declaras. Si tienes depositos o transferencias recurrentes sin respaldo en tus declaraciones, el sistema genera un perfil de riesgo automático.

Esto ocurre con frecuencia a autónomos que cobran parte en efectivo, a personas que reciben transferencias familiares de forma habitual y a quien vende por plataformas digitales sin declarar esos ingresos.

2. Operaciones con el extranjero no declaradas

El intercambio automático de información financiera entre paises (CRS) permite a la AEAT conocer tus cuentas, inversiones y rendimientos en el extranjero. Si tienes bienes fuera de España por valor superior a 50.000 euros y no has presentado el Modelo 720, la Agencia lo detecta.

Además, cualquier transferencia internacional superior a 10.000 euros se comunica automáticamente al Banco de España y queda registrada.

3. Gastos deducidos desproporcionados al sector

La AEAT maneja estadisticas sectoriales (ratios de rentabilidad, porcentaje de gastos sobre ingresos, margen bruto). Si tus deducciones son significativamente superiores a la media de tu actividad económica, tu declaración queda marcada para revisión.

Ejemplo clásico: un autónomo que factura 40.000 euros y deduce 38.000 en gastos, dejando un rendimiento neto infimo. El sistema lo compara con otros contribuyentes de su mismo IAE y la incoherencia salta.

4. Variaciones bruscas de ingresos entre ejercicios

Si un ejercicio declaras 80.000 euros de facturación y al siguiente solo 20.000, sin causa objetiva aparente (cese temporal, baja medica, cambio de actividad), el sistema marca la incoherencia histórica. Lo mismo ocurre en sentido inverso: un salto inexplicable de ingresos puede indicar rentas no declaradas en ejercicios anteriores.

5. Discrepancias entre IVA declarado e IRPF

El cruce entre el Modelo 303 (IVA trimestral) y el Modelo 100 (IRPF anual) es automático. Si los ingresos que declaras en IVA no coinciden con los que reflejas en tu renta, Hacienda pregunta. Esta es una de las comprobaciones más frecuentes y sencillas de ejecutar.

6. Operaciones vinculadas sin documentar

Las transacciones entre partes vinculadas (sociedades de un mismo grupo, operaciones entre socio y su empresa, contratos con familiares) están bajo un escrutinio especial. La AEAT revisa si el precio pactado se ajusta al valor de mercado (Art. 18 LIS). Si no hay documentación soporte, la regularización es casi segura.

7. Uso abusivo del régimen de modulos

Los contribuyentes en estimacion objetiva (modulos) tributan por unos rendimientos presuntivos que pueden ser muy inferiores a los reales. Cuándo la facturación real detectada por cruce de datos supera ampliamente el rendimiento declarado por modulos, la AEAT puede proponer la exclusión del régimen y regularizar por estimacion directa.

8. Operaciones inmobiliarias con precios inferiores al valor de referencia

Desde 2022, la Direccion General del Catastro pública el valor de referencia de cada inmueble. Si compras o vendes por un precio significativamente inferior a ese valor, Hacienda presume que el precio real es el de referencia y puede iniciar una comprobación de valores (Art. 57 LGT).

9. Facturas entre contribuyentes que no cuadran

El SII (Suministro Inmediato de Información) permite a la AEAT cruzar en tiempo real las facturas emitidas por un proveedor con las recibidas por su cliente. Si tu declaras un gasto con factura de un proveedor que no ha declarado esa emision, la alerta salta en ambas direcciones.

Esto afecta especialmente a operaciones con proveedores en situación de incumplimiento fiscal y a facturas de difícil justificación.

10. Patrones de cobro en efectivo por encima de umbrales legales

La Ley 11/2021 rebajo de 2.500 a 1.000 euros el límite de pagos en efectivo en operaciones donde una de las partes es empresario o profesional. Si el sistema detecta patrones recurrentes de cobros justo por debajo de ese umbral (fraccionamiento artificial), la alarma se activa.

Cómo protegerte: la autoauditoría

La mejor defensa es anticiparse. Antes de cerrar cada ejercicio, revisa:

• Qué tus ingresos bancarios coincidan con tu facturación declarada
• Qué el IVA repercutido y el IRPF cuenten la misma historia
• Qué tus gastos deducidos sean razonables para tu sector
• Qué no haya variaciones inexplicables respecto al ejercicio anterior
• Qué las operaciones con vinculados esten documentadas a precio de mercado

Si quieres comprobar plazos de prescripción o caducidad de una comprobación ya abierta, utiliza nuestras calculadoras fiscales.

Referencias legales

• Art. 141 LGT — Facultades de la inspección de los tributos
• Art. 57 LGT — Comprobación de valores
• Art. 18 LIS — Operaciones vinculadas
• Art. 93 LGT — Obligaciones de información de terceros
• Ley 11/2021 — Límite de pagos en efectivo
• Modelo 720 — Declaración de bienes en el extranjero