Autonomo con tres gestores en dos anos: el calvario fiscal mas comun

Primer gestor: 8 meses. Segundo gestor: 6 meses. Tercer gestor: el que descubre el desastre. Si eres autonomo y has cambiado de asesor varias veces en poco tiempo, es probable que tengas bombas fiscales sin detonar. Declaraciones sin presentar, trimestres solapados, IVA que no cuadra, gastos deducidos dos veces o cero veces. Este articulo analiza los problemas mas comunes y que puedes hacer.

Los 5 problemas mas frecuentes

1. Declaraciones no presentadas. Es el clasico. El gestor te dice que «esta todo presentado», le pagas la cuota mensual, y cuando cambias de gestor descubres que los modelos 303 (IVA) o 130 (IRPF) de dos trimestres no se presentaron. Hacienda no te avisa inmediatamente: puede tardar meses en enviarte un requerimiento. Pero cuando llega, viene con sancion (Art. 198 LGT) e intereses de demora.

2. Periodos sin cobertura. Dejas al gestor A en marzo, contratas al gestor B en mayo. Abril queda en tierra de nadie. Nadie presento el IVA del primer trimestre porque el gestor A «ya no era tu gestor» y el B «todavia no tenia tus datos». Resultado: declaracion fuera de plazo.

3. IVA soportado perdido. El gestor A tenia tus facturas de gastos de enero a marzo pero no te las devolvio al irte. El gestor B no puede incluir ese IVA soportado en las liquidaciones porque no tiene las facturas. Pierdes la deduccion.

4. Gastos del vehiculo mal deducidos. Un problema endemico. El Art. 95.Tres.2 LIVA establece una presuncion del 50% de afectacion del vehiculo a la actividad. Tu gestor te dedujo el 100% del IVA del leasing y el 100% de la gasolina sin ninguna prueba de uso exclusivamente profesional. Si llega una inspeccion, el ajuste es inmediato.

5. Gastos de la vivienda del autonomo. Si trabajas desde casa, puedes deducir una proporcion de los suministros (agua, luz, gas, internet). Pero la normativa del IRPF (Art. 30.2.5.c LIRPF) limita la deduccion al 30% de la proporcion de metros cuadrados dedicados a la actividad. Tu gestor aplico el 100%. Otro ajuste seguro.

El caso real: Maria y sus tres gestores

Maria es disenadora grafica autonoma en Madrid. En 2024 tuvo tres gestores diferentes. El primero no presento el modelo 303 del segundo trimestre. El segundo le dedujo el 100% del vehiculo. El tercero, al revisar la situacion, descubrio que faltaba una declaracion informativa (modelo 347) de 2023 y que habia gastos duplicados en dos trimestres.

Resultado acumulado: 150 euros de sancion por el 303 no presentado, 90 euros por el 347 fuera de plazo, y un riesgo latente de 2.800 euros en IVA si Hacienda revisa la deduccion del vehiculo. Todo por errores de sus gestores.

¿Puedes reclamar a un gestor anterior?

Si. La responsabilidad por negligencia profesional prescribe a los 5 anos desde que conoces el dano (Art. 1964 CC). Si descubres hoy que tu gestor de 2023 no presento una declaracion, el plazo empieza a contar desde hoy, no desde 2023.

Para reclamar necesitas:

• Documentar el error: justificante de la AEAT de que la declaracion no fue presentada, o de que fue presentada con datos incorrectos
• Cuantificar el dano: sancion + intereses de demora + coste de regularizacion + coste del nuevo asesor para arreglar el desastre
• Establecer el nexo causal: el dano es consecuencia directa de la actuacion (o inaccion) del gestor
• Informe tecnico: un documento independiente que analice los errores y fundamente la reclamacion

El vehiculo del autonomo: la deduccion que siempre da problemas

Este tema merece atencion especial porque es fuente constante de errores de los gestores. La regla es clara:

• IVA: presuncion del 50% de afectacion (Art. 95.Tres.2 LIVA). Para deducir mas, necesitas pruebas
• IRPF: el vehiculo solo es deducible si se afecta exclusivamente a la actividad. En la practica, si tienes un solo coche y lo usas tambien para fines personales, Hacienda no acepta la deduccion
• Pruebas que acepta el TEAC: segundo vehiculo familiar, rotulacion del vehiculo, registro de kilometros con destinos profesionales, tipo de vehiculo incompatible con uso personal (furgoneta industrial)

Si tu gestor te ha deducido el 100% del vehiculo sin ninguna prueba, te ha creado un problema que puede aflorar en cualquier comprobacion futura.

Referencias legales

• Art. 198 LGT — Infraccion por no presentar declaraciones
• Art. 95.Tres.2 LIVA — Presuncion de afectacion del vehiculo
• Art. 30.2.5.c LIRPF — Gastos de suministros del autonomo
• Art. 1964 CC — Prescripcion de la responsabilidad contractual
• Art. 1101 CC — Responsabilidad por incumplimiento de obligaciones