En los últimos años, cientos de autónomos y emprendedores digitales han montado una LLC en Estados Unidos creyendo que es un escudo fiscal. Lo que muchos no saben — porque su asesor no se lo explico — es que si resides en España, Hacienda trata esa LLC como si no existiera.
¿Qué es una LLC y por que parece atractiva?
Una LLC (Limited Liability Company) es una sociedad de responsabilidad limitada americana. Su estructura permite que los beneficios no tributen en la sociedad sino directamente en el titular (pass-through taxation). En EEUU, una single-member LLC no paga impuestos federales — tributa el socio.
El atractivo aparente: montas tu LLC en Wyoming o Delaware, facturas a clientes internacionales, y los beneficios «no tributan en EEUU». El problema: tributan en España.
Los 5 mitos peligrosos
Mito 1: «Si la LLC esta en EEUU, Hacienda no se entera»
Falso. El intercambio automático de información financiera (CRS y FATCA) permite a la AEAT conocer cuentas y sociedades en el extranjero. Además, desde 2024, EEUU se ha comprometido a intercambiar información fiscal con la UE de forma más agresiva.
Mito 2: «La LLC no paga impuestos»
La LLC no paga impuestos en EEUU (si es single-member y no tiene actividad efectiva alli). Pero tu, como residente fiscal en España, tributas por renta mundial (Art. 2 LIRPF). Los beneficios de tu LLC se imputan en tu IRPF como si fueran tuyos directamente.
Mito 3: «Solo tributo cuando me transfiero el dinero»
Falso. En régimen de transparencia fiscal internacional, los beneficios tributan en el momento en que se generan, no cuando se reparten. Si tu LLC gana 50.000 euros y no te transfieres nada, tributan igualmente en tu IRPF del ejercicio.
Mito 4: «Con una LLC puedo deducir gastos que en España no podría»
Los gastos deducibles se rigen por la normativa del pais de residencia fiscal, no por la del pais donde esta la sociedad. Si un gasto no es deducible en tu IRPF espanol, no importa que la LLC lo haya pagado.
Mito 5: «Si ya la tengo, no pasa nada mientras no me pillen»
Regularizar voluntariamente (antes de requerimiento) elimina recargos y reduce drasticamente las sanciones. Si Hacienda te detecta primero, las consecuencias son mucho más graves — especialmente si no presentaste el Modelo 720.
Las obligaciones que tu asesor debió explicarte
- Modelo 720: declaración informativa de bienes en el extranjero (si el valor supera 50.000 euros). Sanciones por incumplimiento ahora reducidas tras TJUE, pero siguen existiendo.
- IRPF: imputación de beneficios de la LLC en tu base imponible general o del ahorro.
- Modelo 232: operaciones vinculadas si facturas entre tu y tu LLC.
- Modelo D-6: comunicación de inversiones espanolas en el exterior (Direccion General de Comercio Internacional).
- Contabilidad: documentación de precios de transferencia si hay operaciones entre partes vinculadas.
Un asesor que te recomienda montar una LLC sin explicarte estas obligaciones no esta planificando: esta improvisando con tu dinero.
La estrategia de la AEAT para 2026
El Plan de Control Tributario 2026 incluye expresamente el control de:
- Residentes fiscales con sociedades en jurisdicciones de baja tributación
- Uso de estructuras societarias extranjeras para eludir tributación en España
- Nomadas digitales con actividad efectiva en territorio espanol
- Interposicion de sociedades sin sustancia económica real
Alternativas legitimas a la LLC
Si lo que buscas es optimizacion fiscal legal operando desde España:
- SL (Sociedad Limitada): tipo efectivo del 25% en IS, con posibilidad de reserva de capitalización y tributación reducida para nuevas empresas (15% los 2 primeros ejercicios)
- Autónomo con planificación: deducciones reales, aportacion a planes de pensiones, retribución en especie optimizada
- Ley Beckham: régimen de impatriados si acabas de trasladar tu residencia a España (tipo fijo 24% hasta 600.000 euros)
- Startup Act: beneficios para empresas innovadoras (tipo reducido, stock options)
¿Tu asesor te recomendo una LLC sin explicarte todo esto?
Si un asesor te vendio la LLC como solución fiscal sin informarte de las obligaciones en España, y ahora tienes un problema con Hacienda (requerimiento, liquidación, sanción por 720 no presentado), puede existir responsabilidad profesional. El deber de información completa forma parte de la lex artis del asesor fiscal.
Referencias legales
- Art. 2 LIRPF — Ambito de aplicación (renta mundial)
- Art. 91 LIRPF — Régimen de transparencia fiscal internacional
- DA 18 LGT — Obligación de informar sobre bienes en el exterior (Modelo 720)
- Art. 18 LIS — Operaciones vinculadas y precios de transferencia
- STJUE C-788/19 — Anulacion parcial del régimen sancionador del 720
¿Tu asesor te metio en una LLC sin explicarte las consecuencias?
Si tienes una LLC y ahora Hacienda te reclama, puedo analizar si el asesor que te la vendio responde del daño.
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